小規(guī)模納稅人在結(jié)轉(zhuǎn)成本費用的時候，增值稅不處理，不要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤。 一般情況下，是在確認收入的時候，就計提了增值稅的，季度申報時按應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅的科目余額申報交稅即可。