年終進同學你好，年末，不管是進項稅額大于銷項稅額還是進項稅額小于銷項稅額，都需要把進項，銷項各明細科目的余額全部轉入應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅科目。 把進項稅、銷項稅明細科目余額結平。 也就是說對于應交增值稅-應交增值稅下的三級明細科目，每月的明細科目借貸方余額可不結平，但在年底必須要結平各明細科目。 借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 或 借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 貸：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 然后，根據“應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅”科目差值，轉入“應交稅費-未交增值稅”科目借或貸。