同學(xué)你好，年末，不管是進項稅額大于銷項稅額還是進項稅額小于銷項稅額，都需要把進項，銷項各明細科目的余額全部轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅科目。 把進項稅、銷項稅明細科目余額結(jié)平。 也就是說對于應(yīng)交增值稅-應(yīng)交增值稅下的三級明細科目，每月的明細科目借貸方余額可不結(jié)平，但在年底必須要結(jié)平各明細科目。 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 或 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 然后，根據(jù)“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目差值，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費-未交增值稅”科目借或貸。 若“應(yīng)交稅費-未交增值稅”科目借方有余額，為有留抵的進項稅；若貸方有余額，則為應(yīng)交的稅費。