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公司為增值稅一般納稅人,2020年10月銷售其于2016年4月購置的辦公樓,購置成本500萬。銷售辦公樓取得含稅收入600萬,銷售時辦公樓的累計折舊100萬,(本題10分) 要求:計算2020年10月白菜公司預激增值稅的金額及兩種計稅方式下銷售房地產的會計分錄 (以萬元為單
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學員您好，預繳增值稅=（600-500）/1.05*5%=4.76萬元
2021 12/22 13:01
恒山老師 
2021 12/22 13:07
簡易計稅會計分錄：
借：固定資產清理 400
累計折舊 100
貸：固定資產 500
借：銀行存款 600
貸：固定資產清理 595.24
應交稅費-簡易計稅4.76
借：固定資產清理195.24
貸：資產處置損益195.24
恒山老師
2021 12/22 13:09
一般計稅會計分錄
借：固定資產清理 400
累計折舊 100
貸：固定資產 500
借：銀行存款 600
貸：固定資產清理 550.46
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）49.54
借：固定資產清理150.46
貸：資產處置損益150.46
恒山老師
2021 12/22 13:10
一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。
一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動產，選擇適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。
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