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19、甲公司為增值稅一般納稅人。2021年12月1日，與乙公司簽訂了一項為期6個月的咨詢合同，合同不含稅總價款為60000元，當(dāng)日收到總價款的50%，增值稅稅額為1800元。截至年末，甲公司累計發(fā)生服務(wù)成本6000元，估計還將發(fā)生服務(wù)成本34000元，履約進(jìn)度按照已發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定。2021年12月31日，甲公司應(yīng)確認(rèn)該項服務(wù)的收入為（ ）元。 這道題也涉及到預(yù)收了50%。他又給出條件說增值稅額為1800。在預(yù)收的時候，也是借記銀行存款貸記合同負(fù)債。預(yù)收這50%的時候是不需要確認(rèn)收入的對吧，更不需要確認(rèn)稅款。那么這1800的稅金在什么時候確認(rèn)呢？能不能幫我把這道題的會計分錄寫一寫
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同學(xué)你好，當(dāng)日收到的50%定金是合同負(fù)債，并不是收入，所以直接用60000*6000/(6000?34000 )計算收入
2021 12/19 15:25
依依 
2021 12/19 15:29
： 合同履約進(jìn)度是6000/40000*100%=15%
確認(rèn)收入60000*15%=9000
借銀行存款30000
貸合同負(fù)債30000
借合同負(fù)債9810
貸主營業(yè)務(wù)收入9000
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅810
借合同履約成本6000
貸應(yīng)付職工薪酬6000
借主營業(yè)務(wù)成本6000
貸合同履約成本6000
84785010 
2021 12/19 15:34
老師，
他前面提了一說，稅金1800是啥意思？是想告訴我稅率還是在我預(yù)收50%的時候確認(rèn)稅金。
84785010
2021 12/19 15:36
你怎么知道稅率是9%。提綱上沒有，告訴我稅率是多少。
依依
2021 12/19 17:44
同學(xué)，50%算預(yù)收款，并未開票不要確認(rèn)收入，也就不要納稅，至于稅率9%因為題干沒提及，我也是憑經(jīng)驗算的，我把他做建筑服務(wù)了。是一般納稅人，咨詢服務(wù)增值稅稅率應(yīng)該是6%才對，但考試時肯定會告知的
84785010
2021 12/20 14:07
謝謝老師?
依依
2021 12/20 14:54
同學(xué)，不客氣，請五星好評
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