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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
某縣自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,出口貨物的征稅稅率為17%,退稅率為l3%。2009年3月購(gòu)進(jìn)原材料一批,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款200萬(wàn)元,外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款34萬(wàn)元,貨已入庫(kù)。上期期末留抵稅額3萬(wàn)元。當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)貨物銷(xiāo)售額l00萬(wàn)元,銷(xiāo)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元。本月出口貨物銷(xiāo)售額折合人民幣200萬(wàn)元。試計(jì)算該企業(yè)本期免、抵、退稅額、應(yīng)退稅額、免抵稅額及城建稅稅額。
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你好，同學(xué)。
1）當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=200*（17%-13%）=8
2）當(dāng)期應(yīng)納稅額=17-（34-8）-3=-12
3）當(dāng)期免抵退稅額=200*13%=26
當(dāng)期應(yīng)退稅額=12，當(dāng)期留抵稅額=0，當(dāng)期免抵稅額=14
城建稅=5%*14=0.7
2021 12/17 09:25
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