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怎么計(jì)算納稅調(diào)整增加額
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1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)增=15-15*60%=6萬
2、廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)納稅調(diào)增=1300-8000*15%=100萬
3、營業(yè)外支出納稅調(diào)增=10萬
4、職工福利納稅調(diào)增=160-1000*14%=20萬
5、合計(jì)納稅調(diào)增=6+100+10+20=136萬
2021 12/07 21:39
84784950 
2021 12/07 21:41
那應(yīng)納所得稅額呢
84784950
2021 12/07 21:43
可是應(yīng)納所得稅額允許扣除的不是9萬嗎業(yè)務(wù)招待費(fèi)那
84784950
2021 12/07 21:43
正常不是15萬乘以60%等于9萬嗎
安娜老師 
2021 12/07 21:47
業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以扣除的是9萬，但是你的會(huì)計(jì)利潤中業(yè)務(wù)招待費(fèi)是計(jì)入了15萬，所以是多計(jì)了費(fèi)用6萬（15-9），要做納稅調(diào)增6萬
安娜老師
2021 12/07 21:49
因此，
應(yīng)納所得稅額=（800+136）*25%=234萬元
84784950
2021 12/07 22:05
廣告費(fèi)不是直接乘百分之15嗎
84784950
2021 12/07 22:06
為什么是8000乘百分之15
安娜老師
2021 12/07 22:13
廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)企業(yè)所得稅可以扣除的限額為銷售（營業(yè)）收入的15%，本題中銷售收入是8000萬，因此，可以扣除的金額是8000*15%=1200萬，實(shí)際已經(jīng)稅前列支了1300萬，因此要做納稅調(diào)增1300-1200=100萬
84784950
2021 12/07 22:15
好的謝謝
安娜老師
2021 12/07 22:21
不客氣，滿意請(qǐng)幫忙給五星哦～～～
84784950
2021 12/08 12:58
這個(gè)怎么計(jì)算來著
安娜老師
2021 12/08 12:59
你好，同學(xué)，新的題目請(qǐng)另外提交申請(qǐng)，謝謝支持！
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