你可以參考一下案例解析： 假設(shè)企業(yè)職工小王2020年每月工資收入為7000元，不考慮三險(xiǎn)一金，每月允許扣除的專項(xiàng)附加扣除額為1000元，沒有其他收入和扣除項(xiàng)目，2020年2月，企業(yè)發(fā)放上年度全年一次性獎(jiǎng)金42000元。請(qǐng)問，個(gè)人所得稅如何計(jì)算？ 解析： 預(yù)扣預(yù)繳時(shí) 假如企業(yè)預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)選擇單獨(dú)計(jì)稅： 全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額計(jì)算步驟 01、將全年一次性獎(jiǎng)金除以12，即42000/12=3500元 02、查找稅率，參照《按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表》，3500元適用的稅率為10%，速算扣除數(shù)為210元 03、全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入*適用稅率－速算扣除數(shù)=42000*10%-210=3990元 其他綜合所得應(yīng)納稅額： 綜合所得應(yīng)納稅額=（累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除）*適用稅率-速算扣除=（7000*12-0-5000*12-0-1000*12-0）*3%-0=360元 全年綜合所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=3990 360=4350元。 次年年度匯算時(shí) 1.納稅人選擇該筆獎(jiǎng)金 單獨(dú)計(jì)稅，則： 由于全年一次性獎(jiǎng)金已在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)申報(bào)納稅，年度匯算時(shí)不涉及補(bǔ)（退）稅。 2.納稅人選擇將該筆獎(jiǎng)金 并入全年綜合所得計(jì)稅，則： 并入后的年度綜合所得應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除=（7000*12 42000）-0-5000*12-0-1000*12-0=54000元。 全年合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=并入后的年度綜合所得應(yīng)納稅所得額*適用稅率－速算扣除數(shù)=54000*10%-2520=2880元。 兩種計(jì)稅方法計(jì)算出來的結(jié)果會(huì)有差別，納稅人可以自行比較，選擇適用全年一次性獎(jiǎng)金優(yōu)惠政策或選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

舉例子的那個(gè)例題，應(yīng)納稅額13098怎么算出來的

老師回答一下我的問題，我算不出來

你好!你這里的答案應(yīng)該是錯(cuò)誤的。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率–速算扣除數(shù)=150000×20%-16920=13080

老師，應(yīng)納稅額與應(yīng)納稅所得額的區(qū)別

應(yīng)納稅所得額就是計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)納稅額就是需要繳納的稅額。

還可以問另外一個(gè)問題嗎？收不回來的應(yīng)收款怎么做賬，附件需要什么

（1）應(yīng)收賬款出現(xiàn)回收風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，根據(jù)記賬的謹(jǐn)慎性原則，需要對(duì)存在風(fēng)險(xiǎn)的款項(xiàng)按照合理的方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，賬務(wù)處理為： 借：資產(chǎn)減值損失-壞賬 貸：壞賬準(zhǔn)備 （2）如果應(yīng)收款項(xiàng)已經(jīng)確定無法收回，這時(shí)，需要做應(yīng)收賬款的核銷處理，會(huì)計(jì)分錄為： 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款 附件需要相關(guān)的說明和證據(jù)，說明有收不回的原因，最好能附有外部證據(jù)（如對(duì)方單位破產(chǎn)證明、法院判決書等）

對(duì)方不肯寫自己寫一份行嗎

可以，需要公司老板批準(zhǔn)簽字。相關(guān)的合同、協(xié)議也作為附件。

老師，能幫忙寫一份協(xié)議模版，然后再叫老板簽字

我說的合同協(xié)議是指當(dāng)初你們交易時(shí)簽訂的啦。