老師，如果這個(gè)月沒(méi)有開(kāi)票，下個(gè)月又開(kāi)了票，那下個(gè)月還用做分錄沖銷(xiāo)上個(gè)月的，再寫(xiě)一個(gè)正確分錄嘛？還是下個(gè)月開(kāi)了票也不用賬務(wù)處理

這個(gè)月沒(méi)開(kāi)票，可以做預(yù)收，也可以確認(rèn)收入，具體要看業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)，確認(rèn)收入就要申報(bào)交稅。

但是錢(qián)也沒(méi)有給我們打過(guò)來(lái)來(lái)啊，怎么做預(yù)收，老師，你說(shuō)做預(yù)收那個(gè)分錄怎么寫(xiě)

感謝老師

借：預(yù)收賬款 貸：銀行存款

收到錢(qián)才有預(yù)收賬款的。

對(duì)啊，所以老師沒(méi)有收到錢(qián)怎么處理呢

也沒(méi)有開(kāi)票

相當(dāng)于沒(méi)有收到錢(qián)，也沒(méi)有開(kāi)票出去

沒(méi)開(kāi)票也沒(méi)收到錢(qián)，確認(rèn)收入就走應(yīng)收賬款 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交增值稅-應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額

好的，謝謝老師

不客氣。滿意請(qǐng)給我五星好評(píng)，謝謝！

老師，什么情況下確認(rèn)了收入，需要簽什么合同，增值稅可以收到對(duì)方打來(lái)錢(qián)了再交

增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十九條的規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間： (一)發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。 (二)進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。 增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。 舉例如下： (一)納稅人銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 1.采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物的，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天。 2.采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。 3.采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。 4.采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷(xiāo)售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。 5.委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天;未收到代銷(xiāo)清單及貨款的，為發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿180天的當(dāng)天。 6.銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天。 7.納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售貨物行為(委托他人代銷(xiāo)貨物、銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物除外)，為貨物移送的當(dāng)天。 8.納稅人進(jìn)口貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。 (二)銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 1.銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常為納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。 2.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。 3.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。 4.納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)情形的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

確認(rèn)收入就必須確認(rèn)應(yīng)交增值稅的。