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某企業(yè)的2017年的財(cái)務(wù)資料加下： （1）產(chǎn)品銷售收入3000萬元 （2）轉(zhuǎn)讓專利權(quán) 取得營業(yè)外收入80萬元。 （3）取得債券利息收入90萬元。(其中含國債利息收入30萬元)。 （4）全年銷售成本1500萬元。 （5）全年銷售費(fèi)用700萬元。其中含告費(fèi)用540萬元；管理費(fèi)用380萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用70萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元。 （6）銷售稅金及附加為24萬元。 （7）營業(yè)外支出為90萬元，其中含通過政府部門向希望工程希望工程捐贈(zèng)28萬元，向其他企業(yè)贊助20萬元，被環(huán)保部門罰款10萬元。 (該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為，25%） 請按下列要求計(jì)算： （1）該企業(yè)2017年的會(huì)計(jì)利潤。 （2）對廣告費(fèi)用納稅調(diào)整 （3）對業(yè)務(wù)招待費(fèi)、新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用的納稅調(diào)整 （4）營業(yè)外支出的的納稅調(diào)整 （5）該企業(yè)2017年的應(yīng)納稅所得額。 （6）該企業(yè)2017年的應(yīng)納所得稅額。
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你好 計(jì)算中 稍等 計(jì)算完發(fā)給您
2021 11/22 09:17
84784983 
2021 11/22 09:19
老師，詳細(xì)一點(diǎn)，最好有公式
來來老師 
2021 11/22 09:27
（1）該企業(yè)2017年的會(huì)計(jì)利潤。
3000+80+90-1500-700-380-180-24-90=296
（2）對廣告費(fèi)用納稅調(diào)整
收入的15%為扣除標(biāo)準(zhǔn)3000*0.15=450
需要調(diào)增540-450=90萬
（3）對業(yè)務(wù)招待費(fèi)、新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用的納稅調(diào)整
業(yè)務(wù)招待費(fèi)用是收入千分之五或是實(shí)際發(fā)生額60%低者為標(biāo)準(zhǔn)
3000*5/1000=15萬，120*0.6=72萬，低的是15萬
調(diào)增120-15=105萬，
新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除因?yàn)槭?017年
加計(jì)扣除50%|（因?yàn)闆]說是不是科技型中小企業(yè)，假設(shè)這個(gè)按一般情況算）
調(diào)減50*0.5=25萬，
（4）營業(yè)外支出的的納稅調(diào)整
其中含通過政府部門向希望工程希望工程捐贈(zèng)28萬元，
標(biāo)準(zhǔn)為會(huì)計(jì)利潤的12%,296*0.12=35.52萬
可以全額扣除
向其他企業(yè)贊助20萬元，被環(huán)保部門罰款10萬元。
不可以扣除，調(diào)增20+10=30萬
（5）該企業(yè)2017年的應(yīng)納稅所得額。
296+90+105-25+30=496萬
（6）該企業(yè)2017年的應(yīng)納所得稅額。
496*0.25=124萬
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