您好，遞延所得稅負(fù)債是稅法認(rèn)可的計(jì)稅基礎(chǔ)=3000-600-60=2340，賬面價(jià)值=公允價(jià)值2700，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異360，所以遞延所得稅負(fù)債=90.遞延所得稅資產(chǎn)是由于減值準(zhǔn)備導(dǎo)致的，減值準(zhǔn)備沖回的時(shí)候，就需要轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)。