同學(xué)你好！ 老師這里舉個(gè)例子說(shuō)明哦！~ 比如某企業(yè)確認(rèn)了合同負(fù)債100萬(wàn)元，會(huì)計(jì)分錄為： 借：銀行存款 100 貸：合同負(fù)債 100 當(dāng)稅法和會(huì)計(jì)確認(rèn)收入時(shí)間一致時(shí)： 企業(yè)收到的這100萬(wàn)時(shí)，因?yàn)椴荒艽_認(rèn)收入，所以沒(méi)有交稅，稅法和會(huì)計(jì)確認(rèn)收入時(shí)間一致，稅法口徑也不交稅，不用調(diào)整應(yīng)交所得額。 那么會(huì)計(jì)賬面價(jià)值=100萬(wàn)元 計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-以后期間稅法允許扣除的金額=100-0（現(xiàn)在收錢了，稅務(wù)部門沒(méi)讓企業(yè)交稅，以后確認(rèn)收入的時(shí)候就不允許稅前扣除了哦，所以這里是0） 后來(lái)，企業(yè)確認(rèn)收入了： 借：合同負(fù)債 100 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 會(huì)計(jì)正常交稅，稅法口徑這100萬(wàn)也要在這個(gè)時(shí)候交稅了。（如果確認(rèn)收入的時(shí)間不一致，在收到錢的時(shí)候稅法口徑就交稅的話，最后這一步，因?yàn)橹耙呀?jīng)交稅了，這里就允許稅前扣除） 同學(xué)，這樣分析能理解么？