2020年1月1日，華麗實業(yè)股份有限公司遞延所得稅負債期初余額為400萬元；遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為200萬元。2020年度，華麗公司發(fā)生下列會計處理與納稅處理存在差別的交易和事項： （1）本年會計計提的固定資產(chǎn)折舊費用為560萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費用為720萬元。 （2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金300萬元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除。 （3）期末確認交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益300萬元。 （4）當(dāng)期對產(chǎn)品保修費用100元計提了預(yù)計負債。 （5）違反環(huán)保法有關(guān)規(guī)定支付罰款260萬元 （6）期末計提存貨跌價準備和無形資產(chǎn)減值準備各200萬元。