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生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下。 )）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款160000元、稅款20800元；發(fā)生遠(yuǎn)當(dāng) 費(fèi)用1500元，已取得承運(yùn)部門(mén)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 （2）臨近“五一”節(jié)，購(gòu)進(jìn)飲料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅款注明價(jià)款20000元、稅款260 元；該批飲料已運(yùn)抵企業(yè)，用于發(fā)放職工福利。 （3）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用設(shè)備1臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款500000元、稅款65000元。 （4）向A公司銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額280000元，另開(kāi)普通發(fā)票 A公司收取運(yùn)費(fèi)2260元。上述款項(xiàng)已辦妥托收手續(xù)，月末尚未收回。 (5）將自制的一批新產(chǎn)品用于對(duì)外投資，生產(chǎn)成本為300000元，成本利潤(rùn)率為10%，該新產(chǎn) 品無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格。 （6）因管理不善，致使庫(kù)存原材料丟失，實(shí)際成本50000元，其中包括應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用500 元。該批原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額已在購(gòu)進(jìn)月份申報(bào)抵扣。 該企業(yè)上月無(wú)留抵稅額，各類(lèi)貨物增值稅稅率均為13%。上述票據(jù)已在當(dāng)月通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證 【要求】根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅額。

業(yè)務(wù)1可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是20800+1500*9%=45575

業(yè)務(wù)2福利費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)不可以抵扣

業(yè)務(wù)3可以抵扣 進(jìn)項(xiàng)稅額是65000

業(yè)務(wù)4銷(xiāo)項(xiàng)稅的計(jì)算是280000*13%+2260/1.13*13%=36660

業(yè)務(wù)5銷(xiāo)項(xiàng)稅的計(jì)算是300000*（1+10%）*13%=42900

業(yè)務(wù)6進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出是49500*13%+500*9%=6480

計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅額。 （36660+42900）-（45575+65000-6480）

是負(fù)數(shù)嗎

是的，形成留抵稅額

業(yè)務(wù)1是20935吧

業(yè)務(wù)2的進(jìn)項(xiàng)稅不轉(zhuǎn)出嗎

是的，我計(jì)算錯(cuò)了這個(gè)