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問(wèn)題已解決
老師，這個(gè)計(jì)算可以具體和我講下么，不是很理解呢
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您好：
辦公樓賬面1080，計(jì)稅基礎(chǔ)800-120＝680，1080-680這部分，要納稅調(diào)減400，這個(gè)可以理解嗎
400中，差額（900-800）記入其他綜合收益，不能納稅調(diào)減，
綜上，只能納稅調(diào)減400-100＝300
2021 09/02 18:34
笑笑老師 
2021 09/02 18:38
您好：
無(wú)形資產(chǎn)，加計(jì)扣除75%，即納稅調(diào)減200*75%＝150
應(yīng)納稅所得額：5000-300-150＝4550
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅：4500*25%，這應(yīng)該能理解
84785035 
2021 09/02 21:42
那其他綜合收益哪里為什么要加上20呀
笑笑老師
2021 09/02 22:39
您好：
資料二那里，還有一項(xiàng)差異680-600＝80，80*25%＝20 也是記入其他綜合收益
84785035
2021 09/03 13:35
自用轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)產(chǎn)生貸方差額100萬(wàn)不是計(jì)入其他綜合收益了，為什么會(huì)影響當(dāng)年利潤(rùn)調(diào)整？計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不是應(yīng)該納稅調(diào)增“應(yīng)納稅暫時(shí)性差異”嗎？為什么答案中是調(diào)減？
笑笑老師
2021 09/03 15:05
您好：
再看一下前面的解釋。假設(shè)這項(xiàng)差額（900-800＝100）不是計(jì)入其他綜合收益，那是不是全納稅調(diào)減：1080-680＝400？
應(yīng)納稅所得額＝利潤(rùn)－400。假如利潤(rùn)1000，應(yīng)納稅所得額：是不是1000-400＝600
考慮了其他綜合收益時(shí)，100不讓扣，應(yīng)納稅所得額是不是1000-（400-100）＝700.
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