同學(xué)你好，因?yàn)?00的差異是永久性差異，也就是說永遠(yuǎn)不能稅前扣除，本期扣除了300，那么以后期間能扣除的就是0，負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)就是賬面減以后可以稅前扣除的部分，所以就是400-0，可賬面一致，不確認(rèn)遞延所得稅。