這里的虛增，公允價值

哦哦明白了！老師請問這個資料三里100的資本化不是沒有形成無形資產(chǎn)嗎。會產(chǎn)生暫時性差異嗎

不用那里是加計扣除，永久性差異

但是答案給的是產(chǎn)生差異

哦哦，這個，老師想表達(dá)的是，此時雖然產(chǎn)生暫時性差異，但不確認(rèn)遞延所得稅。

暫時性差異的核心思想在于——根據(jù)稅法的規(guī)定對會計的入賬進(jìn)行不同年份之間的調(diào)節(jié)，從而形成暫時性差異。換句更通俗的話來說就是，前面相對少繳稅、后面相對多繳稅為應(yīng)納稅暫時性差異；前面相對多繳稅、后面相對少繳稅為可抵扣暫時性差異。而本例題當(dāng)中，會計上該怎么入賬還是怎么入賬，稅法上只是單向的在納稅申報的時候加計扣除而已，并沒有使得稅負(fù)在不同年份之間調(diào)節(jié)變動一增一減，也沒有一減一增，則沒有形成暫時性差異。