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實(shí)務(wù)
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老師，您好，解析中應(yīng)納稅額=(1200+150+565-144)*25%=442.75萬元。加150萬元，不理解其意思。公益性捐贈(zèng)視同銷售的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是150萬元，以及繳納的稅費(fèi)565萬元，在1200元的利潤(rùn)總額中，不應(yīng)該是包含這兩部分的金額了嗎？按照限額，相當(dāng)于多減了565-144=421萬元嗎？在納稅上直接調(diào)增421萬元不就可以了嗎？為什么還要加150萬元？
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學(xué)員您好，這個(gè)150是企業(yè)所得稅上的視同銷售利潤(rùn)，是要加上的，會(huì)計(jì)上沒有這一塊。這屬于稅會(huì)差異
也就是1200里面沒有包含這個(gè)150的
2021 08/06 10:29
84785019 
2021 08/06 11:01
哦，我想明白了，在會(huì)計(jì)上對(duì)外捐贈(zèng)，是直接記在營(yíng)業(yè)外支出的，在計(jì)算利潤(rùn)總額的時(shí)候是直接全部以營(yíng)業(yè)外支出減掉了；在稅法上該業(yè)務(wù)屬于視同銷售，是有利潤(rùn)的，沒有被算，就要加回來。對(duì)吧？
那稅會(huì)差異和遞延差異（這個(gè)不也是因?yàn)闀?huì)計(jì)和稅法處理要求不一致導(dǎo)致的嘛）是一樣的意思嗎？
王老師1 
2021 08/06 11:06
學(xué)員您好，這個(gè)題目里的差異你可以理解為永久性差異，所以不是遞延差異
遞延差異也屬于稅會(huì)差異的一種，通過遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債在賬上顯示
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