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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
某卷煙廠2018年4月委托 加工一批煙絲，卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明的成本金額為60000元，煙絲當(dāng)月加工完成，卷煙廠提貨時(shí)支付的加工費(fèi)為3700元，并支付了煙絲加工廠按煙絲組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算的消費(fèi)稅稅款。當(dāng)月，卷煙廠將這批加工好的煙絲的40%直接銷(xiāo)售，60%用于生產(chǎn)甲類(lèi)卷煙10標(biāo)準(zhǔn)箱并予以全部銷(xiāo)售，向購(gòu)貨方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)款為104400元，要求:計(jì)算卷煙廠銷(xiāo)售卷煙應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額。（煙絲的稅率為30%，甲類(lèi)卷煙稅率為56%，定額稅為150元/箱）
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代扣代繳消費(fèi)稅的計(jì)算是
（60000+3700）/（1-30%）*30%=27300
2021 07/02 19:12
暖暖老師 
2021 07/02 19:15
銷(xiāo)售煙絲的銷(xiāo)售額是多少？
84785025 
2021 07/02 20:29
題目沒(méi)有說(shuō)，但是這個(gè)題應(yīng)該不用知道銷(xiāo)售煙絲的銷(xiāo)售額吧
暖暖老師
2021 07/02 20:49
需要知道，計(jì)算消費(fèi)稅
84785025
2021 07/02 21:01
不可以直接用27300*60%=16380計(jì)算準(zhǔn)予扣除的消費(fèi)稅么
暖暖老師
2021 07/02 21:06
可以的，也就只能這樣了
暖暖老師
2021 07/02 21:07
如果我有煙絲的銷(xiāo)售額，代扣代繳消費(fèi)稅就可以全扣除
84785025
2021 07/02 21:08
40%直接銷(xiāo)售的也可以扣除?。?/div>
暖暖老師
2021 07/02 21:10
不可以，需要有煙絲銷(xiāo)售額才可以
84785025
2021 07/02 21:11
好的，謝謝老師
84785025
2021 07/02 21:12
那這個(gè)題的這樣做是對(duì)的么
暖暖老師
2021 07/02 21:13
嗯你的計(jì)算是對(duì)的
84785025
2021 07/02 21:16
好的，謝謝老師
暖暖老師
2021 07/02 21:25
不客氣麻煩給與五星好評(píng)
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【例】某卷煙廠2019年6月委托某煙絲加工廠加工一批煙絲，煙葉的成本金額為60000元，卷煙廠提貨時(shí)支付的加工費(fèi)用為3700元，并支付了煙絲加工廠按煙絲組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算的消費(fèi)稅稅款。當(dāng)月，卷煙廠將煙絲的40％直接銷(xiāo)售，60％用于生產(chǎn)甲類(lèi)卷煙10標(biāo)準(zhǔn)箱并予以全部銷(xiāo)售，向購(gòu)貨方開(kāi)（甲變具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)款為101700元。計(jì)算卷煙廠銷(xiāo)售卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。（煙絲消費(fèi)稅稅率為30%,煙絲甲類(lèi)卷煙消費(fèi)稅稅率為56%，定額稅率為150元／箱）。
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例題 A卷煙廠2019年3月委托某煙絲加工廠加工一批煙絲，卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明成本10萬(wàn)元。煙絲加工完，卷煙廠提貨時(shí)，支付加工費(fèi)5000元，并支付了煙絲加工廠按煙絲組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算的消費(fèi)稅稅額。卷煙廠將這批加工好的煙絲全部用于生產(chǎn)甲類(lèi)卷煙并用于銷(xiāo)售，銷(xiāo)售時(shí)向購(gòu)貨方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明數(shù)量50箱，價(jià)款1000000元，增值稅款130000元。根據(jù)以上業(yè)務(wù)計(jì)算：(1)卷煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額；(2）受托方應(yīng)納的增值稅額（煙絲消費(fèi)稅稅率為30%,若卷煙消費(fèi)稅稅率為56%，定額稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元）
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某卷煙廠為增值稅一般納稅人，委托某煙絲加工廠加工一批煙絲，卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明的成本金額為66000元，煙絲加工完，卷煙廠提貨時(shí)支付的加工費(fèi)為3800元，并支付了煙絲加工廠按煙絲組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算的消費(fèi)稅稅款。卷煙廠將這批加工好的煙絲繼續(xù)用于生產(chǎn)甲類(lèi)卷煙并予以銷(xiāo)售。向購(gòu)貨方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)款為958600元。該批卷煙共20箱（每箱10000支）。計(jì)算銷(xiāo)售卷煙的應(yīng)納消費(fèi)稅稅額（煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，甲類(lèi)卷煙消費(fèi)稅稅率為56%，每支0.003元）。
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某卷煙廠委托某煙絲加工廠加工一批煙絲，卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明的成本金額為66000元，煙絲加工完，卷煙廠提貨時(shí)支付的加工費(fèi)用為3800元，并支付了煙絲加工廠按煙絲組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算的消費(fèi)稅稅款。卷煙廠將這批加工好的煙絲生產(chǎn)乙類(lèi)卷煙100箱并予以銷(xiāo)售。向購(gòu)貨方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)款為958600元。
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某卷煙廠A委托某煙絲加工廠B加工一批煙絲，卷煙廠提供的煙葉在委托加加工合同上注明的成本金額為60000元。加工完畢，卷煙廠提貨時(shí)支付加工費(fèi)3700元（不含增值稅），并支付了煙絲加工廠按煙絲組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算的消費(fèi)稅款。問(wèn)：該卷煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅額和增值稅銷(xiāo)項(xiàng)分別是多少？
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