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收到2020年企業(yè)所得稅匯算清繳退稅，賬務(wù)如何處理？
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同學(xué)你好
今年收到的嗎
2021 06/29 11:49
84784986 
2021 06/29 11:56
是的，今年6月份收到2020年企業(yè)所得稅匯算清繳退稅稅款。
樸老師 
2021 06/29 11:59
借銀行
貸以前年度損益調(diào)整
借以前年度損益調(diào)整
貸利潤分配未分配利潤
84784986
2021 06/29 12:42
老師，您好！不涉及到應(yīng)交稅費科目嗎？
樸老師
2021 06/29 12:47
也可以這樣做
1.收到退稅款
借::銀行存款
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅.
2.結(jié)轉(zhuǎn)
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
同時
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配--未分配利潤
84784986
2021 06/29 13:59
為什么要用到以前年度損益調(diào)整科目呢？不用可以嗎？
84784986
2021 06/29 14:02
用到此科目會不會造成本年利潤反映不真實？
樸老師
2021 06/29 14:07
小企業(yè)會計準則可以不用的
84784986
2021 06/29 14:15
不用的話賬務(wù)又是怎樣處理呢？
樸老師
2021 06/29 14:25
那就直接借銀行
貸應(yīng)交稅費所得稅
借應(yīng)交稅費所得稅
貸所得稅費用
84784986
2021 06/29 15:07
好的。謝謝老師。
樸老師
2021 06/29 15:15
滿意請給五星好評，謝謝
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