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老師，請問資料6 答案里面的第八題計算該企業(yè)所得應在我國補繳的企業(yè)所得稅 的境外AB國的抵免限額怎么求的?
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2021 06/20 15:06
冉老師 
2021 06/20 15:09
你好，
A國，因為稅后收益是45，所以稅前的收益是45/(1-20%)=56.25,,然后這個收入在中國需要交稅56.25*15%=8.44，在國外交稅是56.25*20%=11.25，所以稅局只允許抵減，兩者取其小的，所以限額是8.44
B過也是一樣的道理的
84784954 
2021 06/20 15:16
這個15％是中國的所得稅稅率嗎 是不是由題引的國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)判斷出用15％而不是25％
冉老師
2021 06/20 15:19
這個15％是中國的所得稅稅率，由題引的國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)判斷出用15％
你說的很對的，學員
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