2、某增值稅一般納稅人生產(chǎn)、銷售自行車，出廠不含稅單價(jià)100元/輛，2020年3月該廠購(gòu)銷情況如下：以折扣銷售方式向某百貨大樓銷售車輛500輛，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅銷售額47000元；向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售車輛500輛，并支付運(yùn)輸單位12000元，收到的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)7000元、建設(shè)基金3000元，裝卸費(fèi)1000元、保險(xiǎn)費(fèi)1000元。逾期收取包裝物押金61020元，計(jì)入銷售收入。購(gòu)進(jìn)自行車零件、原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款13800元。從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)自行車零部件90000元，取得普通發(fā)票。