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18年12月31日固定資產(chǎn)公允價值50000，累計折舊10000，21年12月31日以52000元出售該固定資產(chǎn)，遞延所得稅負債余額為2375，會計分錄怎么做，急急急
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借：固定資產(chǎn)清理40000 累計折舊10000貸：固定資產(chǎn)50000---------------------50000應改是賬面原值才對呀。
借：銀行存款52000 貸：固定資產(chǎn)清理 40000 資產(chǎn)處置損益12000
借：遞延所得稅負債2375 貸：所得稅費2375
2021 05/10 15:12
84784983 
2021 05/10 15:17
答案咋是，借 遞負2125 貸 所得稅費用2125 要涉及期初嗎？
孺子牛老師 
2021 05/10 15:18
最后一年2018不確認遞延所得稅，所以是2017年累計的金額。
84784983
2021 05/10 15:23
還是不懂，以這個例題，為例，只需回復第六問即可，第六問不會
84784983
2021 05/10 15:23
這個例題，第六問
孺子牛老師
2021 05/10 15:36
你把題目的答案發(fā)一下我看看，你可以說一下具體哪里不懂，我好針對回答。
84784983
2021 05/10 15:46
就最后的借 遞負 2125 貸 所得稅費用 2125不懂
84784983
2021 05/10 15:47
這個分錄的借貸方出售是不是表示要沖減遞負這里不懂，金額怎么來的也不懂，
孺子牛老師
2021 05/10 16:13
到2020年底，折舊5年，計稅基礎=44000-2000*5=34000，會計賬面價值=2017收回的50000-50000/20*3=42500.
遞延所得稅負債=（42500-34000）*25%=2125
84784983
2021 05/10 16:32
這2個折舊年份不懂，賬面不是4年嗎？稅收咋是5年，
84784983
2021 05/10 16:34
這個2125是不是算遞負的余額？
孺子牛老師
2021 05/10 16:35
2015.12.31--到2020.12.31是折舊5年，然后2017.12.31收回，到2020.12.31折舊3年---稅法是每年都折舊，會計最初的2年是公允價值投資性房地產(chǎn)，不折舊。
84784983
2021 05/10 17:02
21年會計和計稅都不算嗎，出售是12月31日出售的，相當于是年末不是年初啊，
孺子牛老師
2021 05/10 17:51
遞延所得稅，因為2021年出售了，所以不再算。
84784983
2021 05/10 18:14
會計是要算的啊，當月減少當月計提折舊。這是原理呀，糊涂了
孺子牛老師
2021 05/10 18:22
會計折舊正常算就可以，但是最后一年不確認遞延所得稅了，只是算上一年的賬面價值和計稅基礎。
84784983
2021 05/10 18:23
書本哪里有原理嗎，怕下次又忘記了，
孺子牛老師
2021 05/10 18:27
書本沒有明確說，你根據(jù)這個題目掌握就可以。
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