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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
2. 計(jì)算題 乙商場(chǎng)（一般納稅人）2021年2月零售金銀首飾取得含稅銷售額10.17萬(wàn)元，其中包括以舊換新業(yè)務(wù)中新首飾的含稅銷售額5.65萬(wàn)元。在以舊換新業(yè)務(wù)中，舊首飾作價(jià)的含稅金額為3.39萬(wàn)元，乙商場(chǎng)實(shí)際收取的含稅金額為2.26萬(wàn)元。假設(shè)本月沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅額。 【要求】計(jì)算乙商場(chǎng)2021年2月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅、增值稅。
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一、金銀首飾以舊換新的業(yè)務(wù)，按實(shí)際收到的款項(xiàng)計(jì)算不含稅收入。
1、對(duì)于不含稅的收入是：10.17/1.13=9萬(wàn)元；
2、乙商場(chǎng)2021年2月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是：9*5%=0.45萬(wàn)元；
3、乙商場(chǎng)2021年2月應(yīng)繳納的增值稅是：9*13%=1.17萬(wàn)元。
2021 04/12 12:36
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