20x9年1月10日，乙公司銷(xiāo)售。批產(chǎn)品給甲公司，價(jià)款1 300 000元(包括應(yīng)收取的增值稅稅額)。至20x9年12月31日,乙公司對(duì)該應(yīng)收賬款計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備為18 000元。由于甲公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難,無(wú)法償還債務(wù),與乙公司協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組。2x 10年1月1日，甲公司與2公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議如下: (1)甲公司以批材料償還部分債務(wù)。該批材料的賬面價(jià)值為280 000元(末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備) ,公允價(jià)值為300 000元，適用的增值稅稅率為13%。材料同日送抵2公司,甲公司開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅稅額為39 000元，乙公司將該批材料作為原材料驗(yàn)收入庫(kù)。