我是旅行社小規(guī)模納稅人，因為客人提前把錢打進來當時沒來發(fā)票，所以我做借銀行貸預收賬款，等客人開發(fā)票我做借預收賬款貸主營業(yè)務收入，這時沒計提增值稅，等到把成本都核算好了，我再收入-成本除以1.03再乘以3%計算增值稅，就是這步我不會分錄了，請老師指教，謝謝

那你收入的分錄怎么做的？

你這個作法是以前交營業(yè)稅的，現(xiàn)在增值稅要確認收入時就要確認增值稅了，借：預收賬款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費~增值稅，你現(xiàn)在如果會部入到了主營業(yè)務收入了，就把增值稅計出來，借：主營業(yè)務收入，貸：應交稅費~應交增值稅