你好 退役軍人增值稅減免申報表填寫 例 C公司為符合條件的增值稅一般納稅人,其2016年6月招用退役士兵1名,與其簽訂2年期勞動合同,并繳納相關(guān)保險費(fèi).2016年7月開始享受退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)扣減增值稅稅收優(yōu)惠政策.其2016年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù): 1.取得符合條件的應(yīng)稅服務(wù)收入10萬元(不含稅),開具6%稅率增值稅專用發(fā)票. 2.購進(jìn)原材料支出2萬元,取得增值稅專用發(fā)票1份,注明稅額0.34萬元. 該企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票已在當(dāng)期認(rèn)證通過. 相關(guān)政策 符合條件的納稅人,在新增加的崗位中,當(dāng)年新招用自主就業(yè)退役士兵,與其簽訂1年期以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費(fèi)的,在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠.定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4000元,最高可上浮50%,各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn),并報財政部和國家稅務(wù)總局備案. 報表填寫 C公司2016年7月申報所屬6月增值稅時: (1)2016年6月銷項處理: 1.開具增值稅專用發(fā)票取得收入10萬元應(yīng)填入《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》附列資料(一)第5欄全部征稅項目:6%稅率的第1列開具增值稅專用發(fā)票:銷售額,專用發(fā)票注明稅額合計0.6萬元應(yīng)填入第2列開具增值稅專用發(fā)票:銷項(應(yīng)納)稅額; 2.第9列合計:銷售額= 10萬元,第10列合計:銷項(應(yīng)納)稅額= 0.6萬元,第11列合計:價稅合計=10.6萬元 3.第12列服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額=0,第13列扣除后:免稅(含稅)銷售額=10.6萬元,第14列扣除后:銷項(應(yīng)納)稅額=0.6萬元. 退役軍人增值稅減免申報表填寫 例 C公司為符合條件的增值稅一般納稅人,其2016年6月招用退役士兵1名,與其簽訂2年期勞動合同,并繳納相關(guān)保險費(fèi).2016年7月開始享受退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)扣減增值稅稅收優(yōu)惠政策.其2016年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù): 1.取得符合條件的應(yīng)稅服務(wù)收入10萬元(不含稅),開具6%稅率增值稅專用發(fā)票. 2.購進(jìn)原材料支出2萬元,取得增值稅專用發(fā)票1份,注明稅額0.34萬元. 該企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票已在當(dāng)期認(rèn)證通過. 相關(guān)政策 符合條件的納稅人,在新增加的崗位中,當(dāng)年新招用自主就業(yè)退役士兵,與其簽訂1年期以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費(fèi)的,在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠.定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4000元,最高可上浮50%,各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn),并報財政部和國家稅務(wù)總局備案. 報表填寫 C公司2016年7月申報所屬6月增值稅時: (1)2016年6月銷項處理: 1.開具增值稅專用發(fā)票取得收入10萬元應(yīng)填入《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》附列資料(一)第5欄全部征稅項目:6%稅率的第1列開具增值稅專用發(fā)票:銷售額,專用發(fā)票注明稅額合計0.6萬元應(yīng)填入第2列開具增值稅專用發(fā)票:銷項(應(yīng)納)稅額; 2.第9列合計:銷售額= 10萬元,第10列合計:銷項(應(yīng)納)稅額= 0.6萬元,第11列合計:價稅合計=10.6萬元 3.第12列服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額=0,第13列扣除后:免稅(含稅)銷售額=10.6萬元,第14列扣除后:銷項(應(yīng)納)稅額=0.6萬元. (2)2016年5月進(jìn)項處理: C公司外購原材料取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項稅額0.34萬元,應(yīng)填列《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進(jìn)項稅額明細(xì))第1欄認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票以及第2欄其中:本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣. (3)《本期抵扣進(jìn)項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》的處理: 第1欄合計以及第2欄17%稅率的進(jìn)項對應(yīng)金額=2萬元 第1欄合計以及第2欄17%稅率的進(jìn)項對應(yīng)稅額=0.34萬元 (4)《減免稅明細(xì)表》處理: 在減免稅性質(zhì)代碼中選擇退役士兵就業(yè)創(chuàng)業(yè),第1欄合計以及第2欄退役士兵就業(yè)創(chuàng)業(yè)對應(yīng)第1列期初余額=0,第2列本期發(fā)生額=0.4萬元,第3列本期應(yīng)抵減稅額=0.26萬元,第4列本期實際抵減數(shù)額=0.26萬元,第5列期末余額=0.14萬元. 退役軍人減免增值稅會計分錄 根據(jù)《關(guān)于扶持城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》(財稅[2004]93號)的規(guī)定,對為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的商業(yè)零售企業(yè),當(dāng)年新安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)30%以上,并與其簽訂1年以上期限勞動合同的,經(jīng)縣級以上民政部門認(rèn)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,3年內(nèi)免征城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅. 退役軍人稅收優(yōu)惠會計分錄 自謀職業(yè)的退役士兵可享受以下幾方面的優(yōu)惠政策: 對自謀職業(yè)的退役士兵從事個體經(jīng)營(除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)的,自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起,3年內(nèi)免征營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個人所得稅. 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸:營業(yè)外收入