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問題已解決
南方公司為一般納稅人，增值稅稅率13%，2020年12月15日，轉(zhuǎn)讓一項非專利技術(shù)的所有權(quán)給A公司，該專利權(quán)賬面價值80000元，已計提累計攤銷5000元，轉(zhuǎn)讓不含稅價為100000元，稅率為6%，增值稅6000元。
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你好，是需要做這個業(yè)務(wù)的分錄嗎？
2020 12/09 21:48
84784983 
2020 12/09 21:58
老師好，是的，剛剛忘記打問題了
鄒老師 
2020 12/09 22:00
你好
借：銀行存款106000，累計攤銷5000 ，貸：無形資產(chǎn)80000，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅6000，資產(chǎn)處置損益25000
84784983
2020 12/09 22:10
老師你好，請問那個題目中的轉(zhuǎn)出不含稅價100000和賬面價值80000的關(guān)系是什么呢
鄒老師
2020 12/09 22:11
你好，二者沒有什么必然關(guān)系
賬面價值80000是初始入賬金額的意思。轉(zhuǎn)出不含稅價是轉(zhuǎn)讓價款，也可能不是這個數(shù)據(jù)，比如也可能 是7萬
84784983
2020 12/09 22:26
哦哦所以這個不含稅價就是公司實際轉(zhuǎn)讓所受到的貨款，然后加上稅費(fèi)就是公司的業(yè)務(wù)收入。那個資產(chǎn)處置損益就是除去稅費(fèi)和無形資產(chǎn)的初始入帳金額超過的部分。我這樣理解是否正確
鄒老師
2020 12/10 08:07
你好，這個不是公司的收入，因為是無形資產(chǎn)處置，而不是出租。
資產(chǎn)處置損益=處置價款—無形資產(chǎn)賬面凈值
84784983
2020 12/10 08:38
哦哦好的，老師我明白了，謝謝老師！
鄒老師
2020 12/10 08:38
不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對我的回復(fù)及時給予評價。謝謝
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