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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師你好，我公司銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，3%減按2%納增值稅，對(duì)么？這個(gè)填表怎么填
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您好，
1、是的，政策如下：
納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票?？梢苑艞墱p稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
2、您說(shuō)的是哪個(gè)表？
2020 12/07 13:58
84784999 
2020 12/07 14:31
老師增值稅主表及附表針對(duì)這項(xiàng)業(yè)務(wù)怎么填寫(xiě)呢？
小智老師 
2020 12/07 14:38
您好，
1、填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）（本期銷售明細(xì)）》，在第11行“3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”對(duì)應(yīng)的各列
2、將1%減征額填報(bào)在《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》的相關(guān)欄次，通過(guò)表間勾稽關(guān)系在《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》第23行“應(yīng)納稅額減征額”體現(xiàn)1%的減征額。
84784999
2020 12/07 15:03
老師，分錄怎么做呀
小智老師
2020 12/07 15:06
您好，您按固定資產(chǎn)清理做：
借：固定資產(chǎn)清理
? ? ? ?累計(jì)折舊
? ? ? ?減值準(zhǔn)備
?貸：固定資產(chǎn)
借：銀行存款
? 貸：固定資產(chǎn)清理
? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額
? ? ? ? ?資產(chǎn)處置損益? 差額
84784999
2020 12/07 15:55
老師，稅金按照百分之3還是2，計(jì)提呢
小智老師
2020 12/07 16:02
您好，您按3%做，再做一筆減免稅款的分錄。
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