[例題●綜合題]某市甲日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2019年6月 發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)從國(guó)外進(jìn)口一批高檔香水精，關(guān)稅完稅價(jià)格為15萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為40%。在海關(guān)完稅后取得了完稅憑證。另將貨物運(yùn)至公司貨場(chǎng)支付不含稅運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，取得了一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 (2)購(gòu)進(jìn)- -批化妝品用農(nóng)產(chǎn)品，取得小規(guī)模納稅人代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額3萬(wàn)元。當(dāng)月全部領(lǐng)用用于生產(chǎn)高檔化妝品。 (3) 委托一縣城日化廠乙(一般納稅人)加工高檔化妝品，甲提供上月購(gòu)入的原料，成本為50萬(wàn)元，另支付不含稅運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，取得了小規(guī)模運(yùn)輸企業(yè)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，將貨物運(yùn)至受托方處;支付不含稅加工費(fèi)和輔料費(fèi)用8.5萬(wàn)元，取得了乙開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。乙公司無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格。本月加工產(chǎn)品已全部收回。 (4)領(lǐng)用進(jìn)口高檔香水精的80%用于繼續(xù)生產(chǎn)加工高檔香水。 (5)本月將高檔化妝品和普通護(hù)膚品組成成套禮盒銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額共計(jì)220萬(wàn)元，其中普通護(hù)膚品的銷(xiāo)售額為45萬(wàn)元。 (6)公司開(kāi)展促銷(xiāo)活動(dòng)向客戶(hù)贈(zèng)送了高檔香水100盒，另將50盒高檔香水用于獎(jiǎng)勵(lì)公司員工。