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問(wèn)題已解決
押題2 第二問(wèn) 的答案是什么意思？93萬(wàn)不能扣除？是說(shuō)我應(yīng)納稅所得額得調(diào)增93萬(wàn)嗎？ 那最后的結(jié)果 應(yīng)該調(diào)增20＋93？還是什么？
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您好，公益性捐贈(zèng)是公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)公益性捐贈(zèng))，指納稅人通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非盈利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)，向教育、民政等公益事業(yè)和遭受自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)。
本題中的直接捐贈(zèng)不屬于公益性捐贈(zèng)支出，稅法上應(yīng)做視同銷(xiāo)售處理。
2020 11/03 09:12
84785038 
2020 11/03 09:31
老師 麻煩直接和我說(shuō)數(shù)據(jù) 說(shuō)這么多 不好理解 我說(shuō)的對(duì)不對(duì)？應(yīng)該填表的時(shí)候調(diào)增20 ＋93？
M老師 
2020 11/03 09:36
您好，最后甲公司應(yīng)該調(diào)增20萬(wàn)元（調(diào)整的金額是100增加收入-80成本）
? ? 乙公司應(yīng)作為收入113萬(wàn)元繳納企業(yè)所得稅。
84785038
2020 11/03 09:40
那93呢？不是說(shuō)營(yíng)業(yè)外收入的部分不能扣除嗎 那是不是93這部分也得調(diào)增？
M老師
2020 11/03 09:44
您好，乙公司收到這個(gè)捐贈(zèng)是按照公允價(jià)值+相關(guān)稅費(fèi)計(jì)算企業(yè)所得稅的，所以乙公司納稅是100+13=113
84785038
2020 11/03 10:15
我說(shuō)的是甲公司 甲公司不是記得營(yíng)業(yè)外支出93嗎？這個(gè)是直接捐贈(zèng) 那么是不是調(diào)增了20萬(wàn)以后還得填增這個(gè)93？
M老師
2020 11/03 10:19
您好，甲公司只調(diào)增20萬(wàn)即可。這個(gè)在企業(yè)所得稅里做視同銷(xiāo)售處理。
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