問(wèn)題已解決
9.甲公司系增值稅一般納稅人, 適用的增值稅稅率為6%。2019年甲公司有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下:資料一: 2019年1月1日,甲公司將某商標(biāo)權(quán)出租給乙公司使用,租期為4年,每年收取不含稅租金150萬(wàn)元,在出租期間內(nèi)甲公司不再使用該商標(biāo)權(quán)。該商標(biāo)權(quán)系甲公司2018年1月1日購(gòu)入的,初始入賬價(jià)值為1 800萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限為10年,采用直線法攤銷。假定按年攤銷商標(biāo)權(quán),且不考慮增值稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。甲公司開(kāi)出增值稅專用發(fā)票,增值稅銷項(xiàng)稅額為9萬(wàn)元。甲公司按年確認(rèn)租金收入和攤銷。 資料二:甲公司2019年7月1日,出售-項(xiàng)商標(biāo)權(quán),不含增值稅價(jià)款為120萬(wàn)元,開(kāi)出增值稅專用發(fā)票,增值稅銷項(xiàng)稅額7.2萬(wàn)元,實(shí)際收到127.2萬(wàn)元存入銀行。該商標(biāo)權(quán)成本為300萬(wàn)元,出售時(shí)已攤銷金額為180萬(wàn)元,已計(jì)提的減值準(zhǔn)備為30萬(wàn)元。 要求:做出上述業(yè)務(wù)的相關(guān)賬務(wù)處理。



你好,1.借:銀行存款159 貸:其他業(yè)務(wù)收入150 應(yīng)交稅9
借:其他業(yè)務(wù)成本180 貸:累計(jì)攤銷180
2.借:銀行存款127.2 累計(jì)攤銷180 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備30 貸:無(wú)形資產(chǎn)300 資產(chǎn)處置損益37.2
2020 09/04 11:48
