你好，2*18年固定資產(chǎn)會計計提折舊=150/5=30萬元，稅前扣除金額為50萬元，暫時性差異為應(yīng)納稅暫時性差異=50-30=20萬元，分錄為，借：所得稅費用5萬，貸：遞延所得稅負債5萬。