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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
某企業(yè)2019年1月1日成立，注冊(cè)資本2000萬(wàn)元，注冊(cè)資本一次到位1500萬(wàn)元，其余投資額截至2019年底尚未到位。2019年3月1日該企業(yè)向銀行貸款700萬(wàn)元，貸款年利率為6%，貸款期限一年。1月1日向其他非關(guān)聯(lián)企業(yè)借款100萬(wàn)元，借款期限2個(gè)月，支付利息10萬(wàn)元。假設(shè)不存在其他的利息費(fèi)用，2019年該企業(yè)稅前不得扣除的利息為（ ）
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企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息費(fèi)用，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
2019年不得扣除利息合計(jì)=500×6％÷l2×10+10－100×6％÷l2×3=33.5(萬(wàn)元)?
2020 08/07 15:10
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