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問(wèn)題已解決
老師，請(qǐng)問(wèn)這個(gè)題，為啥18年12月31日，母公司白云公司個(gè)報(bào)層面，是以18年12月31日公允價(jià)值15元算的，而子公司是以12元算的呢；還有合并報(bào)表調(diào)整分錄是什么意思啊怎么理解，為啥18年合報(bào)調(diào)整分錄直接用管理費(fèi)用長(zhǎng)股投體現(xiàn)，19年20年合報(bào)調(diào)整分錄又出現(xiàn)利潤(rùn)分配呢；還有合并報(bào)表層面的分錄我也不理解
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第一個(gè)問(wèn)題，因?yàn)檫@個(gè)授予股權(quán)最后的支付方式由母公司支付，所以說(shuō)母公司是按照公允價(jià)值來(lái)確認(rèn)母公司實(shí)際支付的一個(gè)對(duì)價(jià)有多少。
第二個(gè)問(wèn)題，這個(gè)子公司在確認(rèn)授予的股權(quán)的時(shí)候記錄相關(guān)的管理費(fèi)用，這個(gè)是按照授予日的公允價(jià)值計(jì)算，所以說(shuō)是按照12元處理。
2020 08/03 16:12
陳詩(shī)晗老師 
2020 08/03 16:13
這個(gè)合并層面就是將母公司和子公司在個(gè)別報(bào)表里面做了兩個(gè)分錄你給他合到一起做一個(gè)分錄。
借，管理費(fèi)用
年初未分配利潤(rùn)
貸，銀行存款
陳詩(shī)晗老師
2020 08/03 16:13
因?yàn)檫@里在母公司他的這個(gè)長(zhǎng)期股權(quán)投資和子公司的相關(guān)的這個(gè)資本公積它就直接抵消掉了，抵消掉了之后，最后對(duì)外支付的就是一個(gè)管理費(fèi)用和銀行存款，那么這個(gè)管理費(fèi)用跨年的話(huà)就用年初未分配利潤(rùn)處理。
84784993 
2020 08/03 16:23
那為什么母公司用每年年末現(xiàn)金股票增值權(quán)公允價(jià)值算，但是子公司用授予日公允價(jià)值算
84784993
2020 08/03 16:25
還有合并工作底稿的調(diào)整分錄怎么理解呢
陳詩(shī)晗老師
2020 08/03 16:28
在個(gè)別報(bào)表里面，母公司是確認(rèn)的長(zhǎng)期股權(quán)投資。子公司確認(rèn)了管理費(fèi)用，同時(shí)確認(rèn)了資本公積，那么在合并報(bào)表里面，這個(gè)長(zhǎng)期股權(quán)投資和資本公積是要抵消的呀。抵消之后，就只有這個(gè)管理費(fèi)用和銀行存款了。
84784993
2020 08/03 16:29
那為什么母公司用每年年末現(xiàn)金股票增值權(quán)公允價(jià)值算，但是子公司用授予日公允價(jià)值算
陳詩(shī)晗老師
2020 08/03 16:30
因?yàn)槟氵@個(gè)母公司在實(shí)際支付的時(shí)候，你最后是要用公允價(jià)值支付。
陳詩(shī)晗老師
2020 08/03 16:30
所以說(shuō)用公允價(jià)值計(jì)算，但是子公司他只是確認(rèn)這個(gè)管理費(fèi)用，這個(gè)就是按照正常的確認(rèn)股權(quán)激勵(lì)，這個(gè)是按照授予日的公允價(jià)值計(jì)算。
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