均為25%。2019年1月1日，甲公司以銀行存款購入乙公司80%的股份，能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂啤?019年乙公司以銀行存款自甲公司購進(jìn)A商品400件，購買價格為每件4萬元（不含增值稅，下同）。甲公司A商品每件成本為3萬元。2019年乙公司對外銷售A商品300件，每件銷售價格為4.4萬元；2019年年末結(jié)存A商品100件。2019年12月31日，A商品每件可變現(xiàn)凈值為3.6萬元；乙公司對A商品計提存貨跌價準(zhǔn)備40萬元。2020年乙公司對外銷售A商品20件，每件銷售價格為3.6萬元。2020年12月31日，乙公司年末存貨中包括從甲公司購進(jìn)的A商品80件，A商品每件可變現(xiàn)凈值為2.8萬元。乙公司個別財務(wù)報表中A商品存貨跌價準(zhǔn)備的期末余額為96萬元。 在第一小解答中。因為計稅基礎(chǔ)是1600合并報表賬面1500。但是在個別報表中計提減值合并報表中的賬面不應(yīng)該是1500-40。那么此時合并報表賬面沖回這一減值合并報表賬面不應(yīng)該是1500-40+40。賬面和計稅不還是1600-1500。可抵扣不應(yīng)該是100嗎，為什么是60