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問題已解決

計提工資，社保（包括個人和公司部分），公積金(包括公司和個人部分)，個稅(包括公司和個人部分)的時候應該怎么做分錄??？

84785038| 提問時間：2020 07/31 14:58
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江老師
金牌答疑老師
職稱：高級會計師,中級會計師
一、計提工資，按應發(fā)工資進行計提工資。 借：管理費用——工資 借：應付職工薪酬——工資 假定只有管理人員的工資，如果有其他人員，按員工性質入費用。 二、計提社保費用，只計提公司承擔的社保費用，計提分錄是： 借：管理費用——社保費 貸：應付職工薪酬——社保費 三、計提公積金的分錄是： 借：管理費用——公積金 貸：應付職工薪酬——公積金 按公司承擔的公積金計提。 四、個稅計提，是計提生產經營所得的個稅，如果是工資的個稅不存在計提，工資的個稅是代扣代繳，不用計提。 計提生產經營所得的個稅的分錄是： 借：所得稅費用 貸：應交稅費——應交個人所得稅
2020 07/31 15:07
84785038
2020 07/31 15:14
那借管理費用工資，這個數(shù)是實發(fā)數(shù)嗎？
江老師
2020 07/31 15:16
這個是應發(fā)工資的數(shù)據，因為實發(fā)工資還會在應發(fā)工資的基礎上，扣除個稅、扣水電費、扣房租、扣個人社保、扣員工的借支款等
84785038
2020 07/31 15:17
那我實際發(fā)放工資，和實際扣公積金和社保的時候，有應該怎么做分錄?。?/div>
84785038
2020 07/31 15:17
假設我工資部分知包含社保，公積金，沒有其他雜費
江老師
2020 07/31 15:20
一、發(fā)放工資時的分錄是： 借：應付職工薪酬——工資 貸：其他應收款——代扣個人社保 貸：其他應收款——代扣個人公積金 貸：應交稅費——應交個人所得稅 貸：其他應收款——XX個人 貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金） 二、繳納社保時的分錄是： 借：應付職工薪酬——社保費 借：其他應收款——代扣個人社保 貸：銀行存款 三、繳納住房公積金時的分錄是： 借：應付職工薪酬——公積金 借：其他應收款——代扣個人公積金 貸：銀行存款
84785038
2020 07/31 15:23
可是我想問問，現(xiàn)在是7月嘛，我現(xiàn)在月底計提7月的工資，然后可是7月的公積金和社保我已經實際扣款了，因為社保和公積金不是當月繳納當月的嗎？那我社保和公積金部分，是不是一包公司都是計提8月的部分的？
江老師
2020 07/31 15:26
按權責發(fā)生制原則進行賬務處理。計提7月份的工資，計提7月份的社保費用，計提7月份的公積金，當月繳納了社保費用、當月繳納了公積金的費用，就是個人承擔的社保費用，以及個人承擔的公積金的費用，全部計入其他應收款的借方，次月發(fā)放工資時扣回。 至于7月份發(fā)放的工資是6月期間的工資。
84785038
2020 07/31 15:33
那扣款的時候，是把公司和個人的一起扣了，那個人部分進其他應收，那公司部分進什么??？
江老師
2020 07/31 21:08
扣款時，按個人部分扣款，就是公司部分計入公司的費用，個人部分計入其他應收款，發(fā)放工資時扣回平賬
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