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初級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
乙公司從市場(chǎng)上購(gòu)入債券作為交易性金融資產(chǎn),有關(guān)資料如下: (1)2017年1月1日購(gòu)入某公司債券,共支付價(jià)款1000萬(wàn)元(不考慮2016年債券利息的影響),另支付交易費(fèi)用5萬(wàn)元,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.3萬(wàn)元。該債券面值為1000萬(wàn)元,于2016年1月1日發(fā)行,4年期,票面利率為5%,每年1月2日和7月2日付息,到期時(shí)歸還本金和最后一次利息; (2)2017年6月30日,該債券的公允價(jià)值為980萬(wàn)元; (3)2017年7月2日,收到該債券2017年上半年的利息; (4)2017年12月31日,該債券的公允價(jià)值為1010萬(wàn)元; (5)2018年1月2日,收到該債券2017年下半年的利息; (6)2018年3月31日,乙公司將該債券以1015萬(wàn)元價(jià)格售出,交易手續(xù)費(fèi)3萬(wàn)元,稅率為6%,已收到款項(xiàng)。 要求:根據(jù)上述資料,回答下列小題。 (4)處置該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)時(shí),對(duì)損益的影響金額為( )老師這道題該怎么解答,麻煩詳細(xì)一些,謝謝!



你好:
2017年12月31日,該債券的公允價(jià)值為1010萬(wàn)元; (5)2018年1月2日,收到該債券2017年下半年的利息
1015-3-1010=2
利息計(jì)入2017年度,不影響處置時(shí)的當(dāng)期損益。
2020 07/28 14:30

84785009 

2020 07/28 14:31
這個(gè)3是怎么算出來(lái)的?

84785009 

2020 07/28 14:32
不好意思發(fā)錯(cuò)了,我的意思是答案是1.15

84785009 

2020 07/28 14:33
老師你這個(gè)答案不合適吧?

林夕老師 

2020 07/28 14:58
你好:
老師這邊計(jì)算沒(méi)有問(wèn)題,類(lèi)似題中無(wú)“稅率為6%”,而稅率在該處不合適。
咱們不要被答案誤導(dǎo),主要還是梳理交易性金融資產(chǎn)的做題思路。

84785009 

2020 07/28 17:01
但是老師我覺(jué)得如果題目沒(méi)有提到稅率可以不考慮,但是這道題題目提到了,我們就應(yīng)該考慮吧?

林夕老師 

2020 07/28 17:08
老師剛對(duì)這部分進(jìn)行算了下,該稅率應(yīng)該說(shuō)的是增值稅稅率。增值稅稅率是可以差額納稅的。
計(jì)算出來(lái)的結(jié)果不是1.15,而且還會(huì)干擾咱們理解交易性金融資產(chǎn)的知識(shí)點(diǎn)理解。
該題中,應(yīng)該是改編的時(shí)候,想與應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅結(jié)合考查。提示信息少。而且表述不嚴(yán)謹(jǐn)。

84785009 

2020 07/28 17:27
老師,還有個(gè)問(wèn)題,前期買(mǎi)入是1000元,12月31日公允價(jià)值是1010元,是不是成本以1010元為主,這1000和1010到底啥關(guān)系?我這會(huì)有點(diǎn)迷糊了

林夕老師 

2020 07/28 18:02
在每年年末時(shí),調(diào)整公允與賬面差額
借:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 差額
貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益(利潤(rùn)表的項(xiàng)目) 差額
把交易性金融資產(chǎn)調(diào)整為公允價(jià)值。
