“遞延所得稅費用=遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)”這個公式不完整，應(yīng)該是： 遞延所得稅＝(期末遞延所得稅負債－期初遞延所得稅負債)－(期末遞延所得稅資產(chǎn)－期初遞延所得稅資產(chǎn)) 而且不包括影響所有者權(quán)益、商譽等項目的遞延所得稅。要理解這個公式，做一下會計分錄： 1、確認當期遞延所得稅負債時，是：借：所得稅費用—遞延所得稅貸：遞延所得稅負債 2、確認當期遞延所得稅資產(chǎn)時，是：借：遞延所得稅資產(chǎn)貸：所得稅費用—遞延所得稅 那么遞延所得稅費用就等于“所得稅費用—遞延所得稅”科目的借方發(fā)生額減去貸方發(fā)生額，其實也就當期遞延所得稅負債發(fā)生額減去當期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額。