1.第1行 一、工資薪金支出:第1列賬載金額填報(bào)納稅人會計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼金額;第4列稅收金額填報(bào)按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額;第5列納稅調(diào)整金額為第1-4列的余額. 2.第2行其中:股權(quán)激勵(lì):第1列賬載金額填報(bào)納稅人按照國家有關(guān)規(guī)定建立職工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃,會計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的金額;第4列稅收金額填報(bào)行權(quán)時(shí)按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額;第5列納稅調(diào)整金額為第1-4列的余額. 3.第3行 二、職工福利費(fèi)支出:第1列賬載金額填報(bào)納稅人會計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工福利費(fèi)的金額;第2列稅收規(guī)定扣除率填報(bào)稅法規(guī)定的扣除比例(14%);第4列稅收金額填報(bào)按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額,按第1行第4列工資薪金支出-稅收金額×14%的孰小值填報(bào);第5列納稅調(diào)整金額為第1-4列的余額. 4.第4行 三、職工教育經(jīng)費(fèi)支出:根據(jù)第5行或者第5+6行之和填報(bào). 5.第5行其中:按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費(fèi):適用于按照稅法規(guī)定職工教育經(jīng)費(fèi)按比例稅前扣除的納稅人填報(bào).第1列賬載金額填報(bào)納稅人會計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的金額,不包括第6行可全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用金額;第2列稅收規(guī)定扣除率填報(bào)稅法規(guī)定的扣除比例;第3列以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額填報(bào)以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出余額;第4列稅收金額填報(bào)按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額,按第1行第4列工資薪金支出-稅收金額×扣除比例與本行第1+3列之和的孰小值填報(bào);第5列納稅調(diào)整金額,為第1-4列的余額;第6列累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額,為第1+3-4列的金額.