甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，商品銷(xiāo)售價(jià)格不含增值稅，在確認(rèn)銷(xiāo)售收入時(shí)，逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本甲公司適用所得稅稅率25%，2019年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一銷(xiāo)售a產(chǎn)品一批，產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)款為100萬(wàn)元，產(chǎn)品銷(xiāo)售成本55萬(wàn)元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，同時(shí)向銀行辦妥托收手續(xù)，二收到乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題退回的b產(chǎn)品一批，并驗(yàn)收入庫(kù)甲公司用銀行存款支付了退貨款，并按規(guī)定開(kāi)具了紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，該退貨系甲公司2018年12月20日已提供現(xiàn)金折扣方式，折扣條件2/10 1/20 n/30十計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅因素出售給乙公司的產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)款為四萬(wàn)元，產(chǎn)品銷(xiāo)售成本為兩萬(wàn)元，銷(xiāo)售款項(xiàng)于12月29日收到，并存入銀行，該項(xiàng)退貨不屬于資產(chǎn)負(fù)債表，日后事項(xiàng)編制會(huì)計(jì)分錄