某企業(yè)2019年年初"遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債"科目的余額為0,2019年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為1400萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。2019年發(fā)生的交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差別有:(1)2019年1月開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本600萬(wàn)元，使用年限為10年，凈殘值為0,會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按直線(xiàn)法計(jì)提折舊。假設(shè)稅收規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。(2)應(yīng)付違約罰款100萬(wàn)元。(3)期末對(duì)持有的存貨計(jì)提20萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中相關(guān)項(xiàng)目的金額和計(jì)稅基礎(chǔ)見(jiàn)下表。(單位:萬(wàn)元)