問題已解決
一、某日用品商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人(增值稅稅率13%),2019年7月發(fā)生購銷業(yè)務(wù)如下: (1)本月購入微波爐一批,取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款64000元、增值稅8320元;支付運輸費用,取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為10000元、增值稅900元。 (2)本月銷售微波爐40臺,每臺零售價4640元;另外將10臺微波爐獎勵給先進職工。 (3)采取以舊換新方式銷售電冰箱30臺,舊冰箱收購價200元/臺,新冰箱零售價為2204元/臺。 (4)采用分期收款方式銷售冰柜10臺,每臺零售價9280元,合同規(guī)定當月收款50%,余款5個月后收回。 (5)上月未抵扣完的增值稅進項稅額為6120元。 當期獲得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過認證并申報抵扣。 根據(jù)上述資料和稅法規(guī)定,計算: 1、該家電零售企業(yè)本月發(fā)生的銷項稅額? 2、該家電零售企業(yè)本月發(fā)生的進項稅額? 3、該家電零售企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅額?



業(yè)務(wù)1進項稅額合計是
8320 +900=9220
業(yè)務(wù)2銷項稅額的計算
(40+ 10)*4640/1.13*13%=26690.27
業(yè)務(wù)3銷項稅額的計算
30*4640/1.13*13%=16014.16
業(yè)務(wù)4的銷項稅額的計算
10*9280*50%/1.13*13%=5338.05
1、該家電零售企業(yè)本月發(fā)生的銷項稅額?
26690.27 +16014.16 +5338.05=48042.48
2、該家電零售企業(yè)本月發(fā)生的進項稅額?
9220
3、該家電零售企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅額?
48042.48-6120-9220
2020 06/16 15:16
