一、開具發(fā)票時 借：應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 二、月末結(jié)轉(zhuǎn)時 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：工程施工——合同毛利 按差額做合同毛利的數(shù)據(jù)