A公司是一家制造企業(yè)，正在編制 2020 年第一、第二季度現(xiàn)金預(yù)算。年初現(xiàn)金余額 160 000 元。相關(guān)資料如下： (1)預(yù)計(jì)第一、二、三季度銷量分別為 3 500 件、2 500 件、2 600件，單位售價(jià) 200 元。每季度銷售收入 40%當(dāng)季收現(xiàn)，60%下季收現(xiàn)。2020年初應(yīng)收賬款余額 200 000 元，第一季度收回。 (2)2020 年初產(chǎn)品成品存貨 350 件，每季末產(chǎn)品成品存貨為下季銷售的 10%。 (3)單位產(chǎn)品材料消耗 10 千克，單價(jià) 10 元/千克。當(dāng)季所購材料當(dāng)季全部耗用，無季初季末材料存貨。每季度材料采購貨款 50%當(dāng)季付現(xiàn)，50%下季付現(xiàn)。2020 年初應(yīng)付賬款余額 100 000 元，第一季度償付。 (4)單位產(chǎn)品人工工時(shí) 2 小時(shí)，人工成本 10 元/小時(shí);制造費(fèi)用按人工工時(shí)分配，分配率 5 元/小時(shí)。銷售和管理費(fèi)用全年 80 000 元，每季度20 000 元。假設(shè)人工成本、制造費(fèi)用、銷售和管理費(fèi)用全部當(dāng)季付現(xiàn)。全年所得稅費(fèi)用 120 000 元，每季度預(yù)繳 30 000 元。 (5)公司計(jì)劃在第一季度安裝一條生產(chǎn)線，支付設(shè)備購置款 30