這邊給你提供下思路。 業(yè)務(wù)(1)：管理不善造成的非正常損失和外購的用于集體福利的存貨及其運輸費用進項稅額不得抵扣，即不得抵扣的進項稅=(34+1×7%)×(15%+5%)=6.814(萬元) 業(yè)務(wù)(1)：外購香水精生產(chǎn)化妝品，可按生產(chǎn)領(lǐng)用量計算抵扣消費稅，可抵扣的消費稅=200×60%×30%=36(萬元) 業(yè)務(wù)(1)、業(yè)務(wù)(2)、業(yè)務(wù)(8)合并考慮：當(dāng)月實際可抵扣的進項稅額=(34+1×7%)+0.3-7.41=34.37-7.41=26.96(萬元) 業(yè)務(wù)(3)：包裝物押金暫不作銷售處理,逾期不能收回時才計入銷售額。 　　包裝物租金屬于價外費用，換算為不含稅收入并入銷售額征稅，銷售A化妝品銷項稅=[60+3/(1+17%)]×17%=10.636(萬元) 　　贈送2箱視同銷售，銷售B護膚品銷項稅=175.5/10×12/(1+17%)×17%=30.6(萬元) 　?、跇I(yè)務(wù)(4)：以舊換新，按照新貨物的銷售價格繳納增值稅，即含稅銷售額=10000支×175元=175(萬元)，銷項稅=175/(1+17%)×17%=25.427(萬元) 　?、蹣I(yè)務(wù)(5)：視同銷售，即含稅銷售額=100×(100+80)元=1.8(萬元)，銷項稅=1.8×17%=0.306(萬元) 　?、軜I(yè)務(wù)(6)：提供加工勞務(wù)，增值稅銷項稅=4/(1+17%)×17%=0.581(萬元) 　?、輼I(yè)務(wù)(7)：將新研制的香水贈送給客戶，增值稅視同銷售，增值稅銷項稅=15×(1+5%)/(1-30%)×17%=3.825(萬元)。 　　當(dāng)月銷項稅額合計=10.636+30.6+25.427+0.306+0.581+3.825=71.38(萬元)。 業(yè)務(wù)(8)：由于管理不善造成護膚品被盜，需要作進項稅額轉(zhuǎn)出，即轉(zhuǎn)出的進項稅=5×70%×17%=0.595(萬元) 業(yè)務(wù)(9)：按征收率計算的應(yīng)納增值稅=10/(1+4%)×4%×50%=0.192(萬元) 　　當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項-當(dāng)期進項+征收率計算的應(yīng)納稅額=71.38-26.96+0.192=44.61(萬元)。