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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
、3月1日，福喜公司（一般納稅人）銷(xiāo)售一批商品給有喜公司，售價(jià)100萬(wàn)元，增值稅稅額13萬(wàn)元，成本80萬(wàn)元。福喜公司已確認(rèn)收入，款未收。 ?。?）3月1日銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn) ?。?）因商品質(zhì)量問(wèn)題，發(fā)生銷(xiāo)售退回。3月8日福喜公司收到3月1日銷(xiāo)售給有喜公司的全部商品。
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一、3月1日銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)
借：應(yīng)收賬款1130000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）130000
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本800000
貸：庫(kù)存商品800000
二、3月8日銷(xiāo)售退回，收到全部的商品
借：應(yīng)收賬款-1130000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-1000000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）-130000
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-800000
貸：庫(kù)存商品-800000
2020 05/22 14:10
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