具體分錄是怎樣。小企業(yè)會計準則也可以用到以前年度損益調(diào)整這個科目嗎

你好，還在嗎

你這樣，因為我不太能看的明白你實際的繳納了多少，只先提供紅沖的 借：稅金及附加- 107.15 貸：應交稅費-應交城建稅/教育費附加/地方教育費附加 -62.5/-26.79/-17.86 第二筆紅沖 借：應交稅費-應交城建稅/教育費附加/地方教育費附加 -31.25/-26.79/-17.86 貸：營業(yè)外收入 -75.90 紅沖完就相當于你再附加稅這塊啥都沒做過，直接做正確的分錄就行了，正常計提，正常繳納

跨年度的也可以直接紅沖嗎？實際繳納2020年1月份銀行扣款，城建稅31.25元（因為小規(guī)模納稅人城建稅減半征收62.5/2=31.25元，教育費和地方費附加減免不用交）

也可紅沖的，只是大部分企業(yè)不太用一個方法，尤其是帳套不同年度分開的時候

那我今年做4月份賬調(diào)整呢，怎樣比較準確點。不紅沖的話怎樣處理。第一季度我們沒有調(diào)整過來直接申報了，城建稅是1月份繳納的

多做的分錄，你不紅沖怎么辦，33肯定是要紅沖的，32你多計提的部分也只能紅沖，但是可以把城建稅留一半不沖，剩下的一半和其他附加稅都沖了，那1月份你如果正?？劭钫_減城建稅，那就除了紅沖的部分，就不用再補分錄了

而且對于企業(yè)來說，這個金額不重大，也沒有少繳稅，沒啥稅務風險，不用過于緊張

一開始說的涉及到損益類換成以前年度調(diào)整，我不會把他們怎樣涉及起來

小企業(yè)準則不用以前年度的，錯誤更正只能調(diào)整在當期，所以損益類就只能用當年的科目就好了

那我直接按照你所說的紅沖（33直接紅沖掉，32留一半城建稅，其他的紅沖掉），還需要用到利潤分配這個科目去調(diào)整嗎，還是直接紅沖就好

你直接在4w月做賬的時候紅沖就好了，涉及的損益類結(jié)賬的時候會自動結(jié)轉(zhuǎn)

好的，謝謝老師。老師我想問下如果跨年度的賬務分錄錯了一般都是用這個方法處理嗎。也還是小規(guī)模納稅人虧損企業(yè)的話

小企業(yè)準則按當年沖就行，一般的按照我回復的第一條

2020年利潤表的營業(yè)稅金及附加出現(xiàn)負數(shù)也沒關(guān)系的吧。我填寫2019年年報按照之前的財務報表填寫也可以的嗎（就是沒有調(diào)整過，做了憑證32，33的分錄產(chǎn)生的利潤表資產(chǎn)負債表）

負數(shù)沒關(guān)系的，可以用調(diào)整前的報

好，非常感謝老師 。我再追問下，如果我不讓營業(yè)稅金及附加出現(xiàn)負數(shù)，我是不是再進一步通過調(diào)整未分配利潤也可以

不可以的，首先你是小企業(yè)準則，不通過以前年度，而且你調(diào)整了以前年度是要改上年報表的。

太難了 我還是按照老師所說的進行調(diào)整。非常非常感謝老師 耐心的解答

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