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實(shí)務(wù)
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老師，結(jié)轉(zhuǎn)增值稅是什么意思？怎么結(jié)轉(zhuǎn)？用哪幾個(gè)科目數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)？
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月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會(huì)計(jì)分錄
1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅（即進(jìn)、銷差額）：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
4、實(shí)際交納時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸：銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額類的科目相關(guān)發(fā)生額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅款）
結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額類的科目相關(guān)發(fā)生額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
2020 05/08 06:12
84784990 
2020 05/08 07:11
結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅意思是轉(zhuǎn)出未交增值稅減少，應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅增加嗎？
QQ老師 
2020 05/08 07:13
你好！不是的，是把應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅下的三級科目金額專平
84784990
2020 05/08 07:29
轉(zhuǎn)出未交增值稅的數(shù)是本月應(yīng)繳未繳的（銷項(xiàng)稅額?進(jìn)項(xiàng)稅額）乘以征收率的金額嗎？
84784990
2020 05/08 07:37
老師，我沒明白，貸方為什么會(huì)是進(jìn)項(xiàng)稅額。這樣理解呢？借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交增值稅-未交增值稅
QQ老師
2020 05/08 08:28
你好，轉(zhuǎn)出來的就是你要繳納的當(dāng)期增值稅。這樣結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅下面的三級科目余額為零。
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