我們公司投資一家公司，做長期股權投資，會計上采用權益法核算

我看賬面上是確認投資收益，借記：投資收益-股權投資，貸記長期股權投資-權益法-損益調整

了解。長期股權投資持有過程隨被投資方所有權益變化確認的投資收益屬于暫時性差異，需要納稅調整。在“A105030投資收益納稅調整明細表”填寫，賬載金額-10000，稅收金額0，納稅調增金額10000。

稅收金額這列填寫依據(jù)是啥？像這種投資收益是負的不能稅前扣除，所以進行納稅調增。那如果投資收益是正的10000，也是納稅調增？

稅收金額的填寫依據(jù)就是企業(yè)所得稅法規(guī)定，如果長期股權投資是收益，則要納稅調減。 因為“投資收益”作為企業(yè)所得稅的收入確認，應當以被投資企業(yè)作出利潤分配決定的時間確認。所以按照權益法核算的投資收益以及營業(yè)外收入都要進行納稅調整，這個過程產生的都是時間性差異。 而“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免稅”，當被投資企業(yè)分配利潤時，此部分又可以調減，屬于永久性差異。